Главная / Новости / Чек-лист с критериями дробления бизнеса: в ФНС рассказали, когда заподозрят схему

Чек-лист с критериями дробления бизнеса: в ФНС рассказали, когда заподозрят схему

Пока предприниматели оценивают возможности, которые открывает стартовавшая в июле амнистия за дробление бизнеса, ФНС дает разъяснения, как инспекторы будут искать схемы ухода от налогов. В новом письме от 9 августа налоговая служба приводит примеры доказательств дробления. Убедитесь, что у контролеров не появится поводов заподозрить ваш бизнес в махинациях.

Закрытого перечня признаков дробления бизнеса сейчас нет. 
ФНС считает, что любое определение формальных параметров допустимого или недопустимого структурирования бизнеса создает новые возможности для обхода закона недобросовестными налогоплательщиками. Во время проверок инспекторы исследуют все фактические обстоятельства и дают оценку индивидуальным особенностям ведения хозяйственной деятельности, а также руководствуются судебной практикой.

В новом письме ФНС конкретизирует, когда инспекторы придут к выводу, что от имени нескольких формально самостоятельных субъектов ведется единая деятельность, которую координируют одни и те же лица. Доказать этот факт могут:

  1. общность учредителей и руководителей организаций;
  2. общность работников;
  3. единство кадровой политики;
  4. ведение бухгалтерского учета одним и тем же лицом;
  5. совпадение IP-адресов;
  6. общность доступа к распоряжению и управлению движением денежных средств;
  7. совпадение адреса местонахождения,
  8. общность средств связи и идентификации (телефоны, электронная почта, вывески, сайт);
  9. общность контрагентов, представителей, материально-технических ресурсов;
  10. несение расходов участниками схемы друг за друга;
  11. признаки формального документооборота.

Искать доказательства налоговики будут в совокупности, но каждый из этих критериев может стать маркером и вызовет дополнительные вопросы контролеров.